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          建筑業營改增抵扣大全,你值得珍藏!
          建筑業營改增抵扣大全,你值得珍藏!
          發布時間:16/7/14  來源:本站  

          營改增之后,建筑企業能否實現稅負降低,一是要看總部稅務籌劃能力,二是項目部是否執行到位,接下來我們看看項目部的增值稅抵扣要點。

          可抵扣增值稅進項稅的項目
          發票要求

          1.各單位原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議,取得增值稅專用發票,并確保“貨物、勞務及服務流”、“資金流”、“發票流”三流一致。

          2.業務經辦人員對取得的增值稅專用發票,應在開票之日起15天內連同其他資料提交給財務部門。

          3.收到的發票名稱應為營業執照單位全稱,內容應完整,備注欄注明建筑服務發生地所在省、縣(市)區及***項目,打印要清晰,且必須保持票面干凈、整齊, 發票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。

          4.增值稅發票抵扣聯不可折疊,不能污損,密碼區不能出格、壓線,蓋章不能壓住發票金額。

          原材料

          材料采購成本一般包含:購買價款、相關稅費以及其他可歸屬于采購成本的費用,如下為例子。

          材料類別(列舉)                       是否可抵扣                   增值稅扣稅憑證              稅率
          鋼材、水泥、混凝土                          是                         增值稅專用發票             17%
          油品、火工品                                   是                         增值稅專用發票             17%
          原木和原竹                                      是                農產品收購發票或者銷售發票    13%
          管理要點:

          (1)2016年5月1日前,在建項目要根據施工進度安排來采購材料,把材料庫存降到最低限度;

          (2)各項目主要物資及二、三項料等應通過電商平臺集中采購;

          (3)所謂“一票制”,即供應商就貨物銷售價款和運雜費合計金額向建筑企業提供一張貨物銷售發票,稅率統一為17%;所謂“兩票制”,即供應商就貨物銷售價款和運雜費向建筑企業分別提供貨物銷售和交通運輸兩張發票,稅率分別為貨物17%、運費11%。

          周轉材料

          包括包裝物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、鋼模板、木模板、竹膠板、腳手架和其他周轉材料等。

          進項抵扣稅率:

          (1)自購周轉材料:17%;

          (2)外租周轉材料:17%;

          (3)為取得周轉材料所發生的運費:11%。

          管理要點:

          (1)項目使用的周轉材料,由上級法人單位統一購買、統一簽訂合同、統一付款、統一管理,以經營租賃方式調配給各項目使用。

          (2)各項目周轉材料應通過電商平臺集中采購,充分獲取增值稅抵扣憑證。

          臨時設施

          臨時設施包括:

          (1)臨時性建筑:包括辦公室、作業棚、材料庫、配套建筑設施、項目部或工區駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等;

          (2)臨時水管線:包括給排水管線、供電管線、供熱管線;

          (3)臨時道路:包括臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路;

          (4)其他臨時設施(如:臨時用地、臨時電力設施等)。

          進項抵扣稅率:

          (1)按照建筑勞務簽訂合同:稅率為11%;

          (2)如分別簽訂材料購銷合同與勞務分包合同的:材料17%、分包11%;

          管理要點:

          臨時設施應嚴格按照合同預算進行控制。

          包清工,對方可以選擇簡易計稅,稅率3%,注意合同比價。

          人工費

          成本費用項目明細                                           取得發票類型       抵扣率               備注
          1、勞務分包(分包方為有建筑資質的公司)      增值稅專用發票       11%

          2、勞務分包(分包方為有建筑勞務資質的公司)增值稅專用發票       11%

          3、勞務派遣費用                                          增值稅專用發票        6%

          4、對勞務隊伍的考核獎勵                              增值稅專用發票11%或6%作為價外費用開票抵扣
          管理要點:

          原則上選擇具有專業建筑資質、建筑勞務資質及勞務派遣資質的單位簽訂勞務合同,禁止與個人簽訂勞務合同。

          包清工,對方可以選擇簡易計稅,稅率3%,注意合同比價。

          機械租賃

          指從外單位或本企業其他獨立核算的單位租用的施工機械(如吊車、挖機、裝載機、塔吊、電梯、運輸車輛等),包含設備進出場費、燃料費、修理費。

          進項抵扣稅率:

          分經營性租賃和融資性租賃,稅率統一為17%。

          管理要點:

          (1)簽訂租賃合同時應包含租賃機械的名稱、型號、租賃價格、租賃起止時間、出租方名稱、收款賬號等信息;

          (2)推行機械租賃電商平臺集中采購。

          專業分包

          總承包方將所承包的專業工程分包給具有專業資質的其他建筑企業,主要形式體現為包工包料,總包對分包工程實施管理。

          進項抵扣稅率:

          建筑服務業為11%。

          管理要點:

          (1)專業分包的價款在計算預繳增值稅時可以從總包價款中扣除;

          (2)總、分包雙方應簽訂分包合同,交項目財務部門進行備案。

          差旅費-住宿費

          核算員工因公出差、調動工作所發生的住宿費。

          進項抵扣稅率:

          (1)住宿費用:6%;

          (2)旅客運輸服務,即機票費、車船費等:不得抵扣;

          (3)餐飲服務,即因公出差所發生的餐費等:不得抵扣。

          管理要點:

          (1)實行定點接待的單位,與酒店簽訂定點合作協議,按月結算、開具增值稅專用發票、付款;

          (2)職工零星出差,也應取得增值稅專用發票。

          辦公費

          辦公費指購買文具紙張等辦公用品,與電腦、傳真機和復印機相關耗材(如墨盒、存儲介質、配件、復印紙等)等發生的費用。

          進項抵扣稅率:17%。

          管理要點:

          由法人單位辦公室通過電子商務平臺集中采購。

          通訊費

          公司各種通訊工具發生的話費及服務費、電話初裝費、網絡費等,如:公司統一托收的辦公電話費、IP電話費、會議電視費、傳真費等。包含辦公電話費、傳真收發費、網絡使用費、郵寄費。

          進項稅率:

          (1)辦公電話費、網絡使用、維護費、傳真收發費:11%,6%。提供基礎電信服務,稅率為11%;提供增值電信服務,稅率為6%;

          (2)郵寄費:11%,6%。交通運輸業抵扣稅率11%,物流輔助服務抵扣稅率6%。鐵路運輸服務按照運費11%進項抵扣。

          管理要點:

          由辦公室與指定通訊公司、郵遞公司簽訂服務協議,由專人負責建立臺帳進行日常登記,定期(按月)統一開具增值稅發票后進行結算。

          車輛維修費

          (1)車輛修理費:購買車輛配件、車輛裝飾車輛保養維護及大修理等。

          進項抵扣稅率:17%;

          管理要點:由辦公室等相關部門與維修廠家簽訂協議,實行定點維修,由專人負責建立臺帳進行日常登記。

          (2)油料費:管理用車輛發生的油料款。

          進項抵扣稅率:17%;

          管理要點:由辦公室等相關部門與中石油、、物資公司加油站等簽訂定點加油協議為司機辦理加油卡充值,由公司定期進行結算。

          (3)過路、過橋、停車費:

          進項抵扣稅率:11%;

          管理要點:由辦公室等相關部門統一辦理不停車電子收費系統(ETC)定期進行結算。

          (4)車輛保險費:

          進項稅稅率:6%;

          管理要點:在股份公司保險集中采購目錄中進行比價招標形式采購。統一集中辦理車輛保險業務,取得增值稅專用發票。

          租賃費

          包括房屋租賃費、設備租賃、植物租賃等。

          進項稅稅率:

          (1)房屋、場地等不動產租賃費:11%;

          (2)汽車租賃費:17%;

          (3)其他租賃費,如電腦、打印機等:17%。

          管理要點:

          各單位應盡量租用增值稅一般納稅人的相關資產,獲取增值稅專用發票。若出租方為小規模納稅人時,應要求其在稅務機關代開增值稅專用發票,謹慎選用自然人的相關資產。

          書報費

          包括購買的圖書、報紙、雜志等費用。

          進項稅稅率:13%;

          管理要點:

          應由經辦部門到郵政局、出版社等單位統一訂閱,獲取增值稅專用發票。

          物業費

          包括機關辦公樓保潔等費用。

          進項稅稅率:6%;

          管理要點:

          經辦部門應該明確劃分辦公用與職工福利部分,分別開具專用發票和普通發票。

          水電氣暖燃煤費

          進項稅率:

          (1)電費:17%;(縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力,且供應商采用簡易征收,稅率為3%)

          (2)水費:13%;(自產的自來水或供應商為一般納稅人的自來水公司銷售自來水采用簡易征收,稅率為3%)

          (3)燃料、煤氣等:17%。

          管理要點:

          與地方供電、供水、供氣等部門溝通,協商分開計量辦公、經營、集體福利用水電氣,分別開具辦公樓、食堂等所用水電氣的增值稅專用發票和普通發票。

          會議費

          各類會議期間費用支出,包括會議場地租金、會議設施租賃費用、會議布置費用、其他支持費用。

          進項稅稅率:

          (1)外包給會展公司統一籌辦的,取得的發票為會展服務的增值稅發票,進項抵扣稅率:6%(現代服務業“營改增”后,會議展覽服務<含會議展覽代理服務>屬于現代服務業中的文化創意服務);

          (2)租賃場地自行舉辦的,取得的發票為不動產租賃服務的發票,進項抵扣稅率為11%。

          管理要點:

          (1)應根據召開會議的要求,充分考慮成本效益,選擇不同的方式;

          (2)選擇外包給酒店、旅行社等單位統一籌辦的,應取得會務費增值稅專用發票。

          修理費

          包括自有或租賃房屋的維修費、辦公設備的維修費、自有機械設備修理費及外包維修費等。

          進項稅稅率:

          (1)房屋及附屬設施維修:11%;

          (2)辦公設備維修:17%;

          (3)自有機械設備維修及外包維修費等:17%。

          管理要點:

          應由相關部門與具有一般納稅人資格的維修公司簽訂協議,定點維修,定期結算。

          廣告宣傳費

          進項稅率:

          (1)印刷費:17%;

          (2)廣告宣傳費:6%;

          (3)廣告制作代理及其他:6%;

          (4)展覽活動:6%;

          (5)條幅、展示牌等材料費:17%。

          管理要點:

          應由相關部門與印刷廠、廣告公司等單位簽訂協議,定點采購,定期結算。

          中介服務費

          中介審計評估費:指聘請各類中介機構費用,例如會計師事務所審計查賬、驗資審計、資產評估、高新認證審計等發生的費用。

          咨詢費:指企業向有關咨詢機構進行技術經營管理咨詢所支付的費用,或支付企業聘請的經濟股份、法律顧問、技術顧問的費用。

          進項稅率:6%。

          技術咨詢、服務、轉讓費

          使用非專利技術所支付的費用。包括技術咨詢、技術服務、技術培訓、技術轉讓過程中發生的有關開支。

          進項抵扣稅率:6%。

          綠化費

          指公司用于環境綠化的費用。如:采購花草、辦公場所擺放花木等。

          進項稅稅率:13%;

          管理要點:

          注意用于食堂、職工宿舍的不能抵扣進項稅,已抵扣要做進項稅轉出

          勞動保護費

          因工作需要為職工配備的工作服、手套、消毒劑、清涼解暑降溫用品、防塵口罩、防噪音耳塞等、以及按照原勞動部等規定對接觸有毒物質、矽塵、放射線和潛水、沉箱、高溫等作業工種所享受的保護保健食品。

          進項抵扣稅率:17%;

          管理要點:

          (1)應注意區分勞動保護費與職工福利費的區別。勞動保護支出應符合以下條件:用品具有勞動保護性質,因工作需要而發生;用品提供或配備的對象為本企業任職或者受雇的員工;數量上能滿足工作需要即可;并且以實物形式發生;

          (2)由辦公室等相關部門通過電子商務平臺集中采購。

          檢驗試驗費

          指公司在生產、質檢、質量改進過程中發生的試驗、化驗以及其他試驗發生的費用。

          進項抵扣稅率:6%;

          管理要點:

          應盡量選擇集團四通檢測公司進行試驗檢驗。

          研究與開發費

          指公司在生產、質檢、質量改進過程中發生的試驗、化驗以及其他試驗發生的費用。

          進項抵扣稅率:

          (1)研發勞務:11%、3%;

          (2)研發設備、材料:17%;

          (3)委托研發服務:6%。

          管理要點:

          應按照研發費核算辦法,準確歸集核算研發項目的相關投入,建立研發輔助賬進行專項核算。

          培訓費

          企業發生的各類與生產經營相關的培訓費用,包括但不限于企業購買的圖書發生的費用,企業人員參加的崗位培訓、任職培訓、專門業務培訓、初任培訓發生的費用,這些費用如獲取到增值稅專用發票,則可以抵扣。

          進項抵扣稅率:6%。

          安保費

          (1)如聘請安全保衛人員費用:6%;

          (2)為安全保衛購置的攝像頭、消防器材等費用,監控室日常維護開支費用:17%。

          取暖費

          進項抵扣稅率:13%。

          財產保險費

          為企業資產購買的財產保險。

          進項抵扣稅率:6%。

          物料消耗

          主要指低值易耗品的消耗,如電線、燈、清潔工具、管理用具、包裝容器等。

          進項抵扣稅率:17%。

          安全生產用品

          包括施工生產中購買的安全帽、安全帶、安全防護網、密目網、絕緣手套、絕緣鞋、彩條旗、安全網、鋼絲繩、工具式防護欄、滅火器材、臨時供電配電箱、空氣斷路器、隔離開關、交流接觸器、漏電保護器、標準電纜、防爆防火器材等。

          進項抵扣稅率:17%。

          管理要點:由安全部門根據施工生產需求選擇定點定量采購。

          財務費用

          服務收取的費用。相關服務包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產管理、信托管理、基金管理、金融交易場所(平臺)管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

          進項抵扣稅率:6%。

          管理要點:

          各單位財務部門應與金融機構協商定期結算直接收費項目。

          不可抵扣事項
          (一)所有明確列入不可抵扣范圍的支出業務應取得普通發票,不能要求對方開具增值稅專用發票。

          (二)用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費時,相關進項稅額不允許抵扣。

          (三)發生非正常損失時,相關進項稅額和隨之發生的運費不得從銷項稅額中抵扣。

          非正常損失指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質,及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。各單位應加強相關資產的管理,完善相關制度,避免非正常損失的發生。

          (四)取得合法憑證,但業務內容不屬于可抵扣范圍,主要有以下項目:

          1.項目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設備、紙杯、及為運輸廚房用品而發生的運輸費;

          2.項目工會組織的活動過程中發生的物品采購、租賃(場地或車輛租賃)或者慰問費等;

          3.為項目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業費;

          4.自購的周轉材料攤銷;

          5.機械使用費中外購設備折舊費、機械操作人員工資及附加費;

          6.征地拆遷費及房屋、道路、青苗補償費;

          7.職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、個人學歷教育培訓、外聘人員工資、因解除與職工的勞動關系給予的補償,其他與獲得職工提供的服務相關的支出;

          8.用于職工福利類的培訓費、勞動保護費、水電氣暖燃煤費、租賃費、書報費、修理費、廣告費、物料消耗、取暖費等不得抵扣;

          9.會議費中外包給酒店、旅行社等單位統一籌辦,取得的發票為餐飲或娛樂業發票不得抵扣;

          10.差旅交通費中機票費、車船費、因公出差的餐費及誤餐補助等;

          11.通信費中以職工個人名義開具的通訊費發票,為職工發放的移動話費補貼、電話費補貼;

          12.車輛使用費中司機安全行車費以及用于集體福利的修理費、油料費等;

          13.業務招待費,包括餐費、酒、招待用茶和禮品等;

          14.折舊、攤銷、排污費、訴訟費;

          15.保險費中為員工購買的人身保險不得抵扣;

          16.稅金:包括印花稅、車船使用稅、房產稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣;

          17.行政事業性收費;

          18.財務費用:利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。

          (五)其他不可抵扣事項:

          1.不能取得合法的增值稅扣稅憑證的項目;

          2.取得合法憑證,未在規定180日內進行認證;

          3.財政部和國家稅務總局規定的其他不可抵扣情形。

          需要做進項轉出的事項
          1.上述已抵扣進項稅額的購進貨物、應稅勞務、服務,事后改變用途(發生上述第二條不可抵扣情形)或者發生非正常損失,應將已抵扣進項稅額從當期發生的進項稅額中轉出;

          2.因進貨退回或者折讓而收回的進項稅額,應從發生進貨退回或者折讓當期的進項稅額中扣減;

          3.管理要點:在發生進項稅轉出事項時應按照的規定逐級審批,做好臺帳登記。


          培訓班通知
          第三期建筑業"營改增"疑難問題處理與增值稅管控體系建設培訓班

          2016年5月1日"營改增"全面實施以來,你各項工作進展還順利嗎?

          由于聯營掛靠經營模式、企業內部管控粗放、人員素質參差不齊等原因,建筑企業種種“不適”已逐漸表露。面對"營改增",建筑行業新一輪洗牌已在路上,管理不規范、稅務統籌能力弱、發票管理不重視的企業,特別聯營掛靠類企業和項目經理,肯定會逐漸退出建筑市場!

          如何應對"營改增"帶來的沖擊?——規范內部管理、提升稅務統籌能力才是王道!

          為了協助建筑企業全面了解“營改增”帶來的影響,幫助建筑企業真正規避納稅風險、合法合理節稅、提升稅收安全,全面提升企業管控能力,特于7月7日-9日(6日全天報到)在成都市舉辦“第三期建筑業"營改增"全解析與企業應對實戰”培訓班。

          本次培訓班由國內著名財稅專家肖太壽博士、南京建工集團總裁助理趙同慶、北京華政稅務師事務所總經理孫治紅、知名財稅專家孫越東四位專家授課,歡迎各位新老朋友蒞臨參加!

                                                                                                        浙江度川網絡科技有限公司
                                                                                                                            2016年6月

          一、課程收益
          1、全面了解營改增對聯營掛靠企業帶來的影響和應對方案;
          2、如何簽訂招投標合同、建筑施工合同和其他合同,使企業合法少交稅;
          3、如何規避虛開增值稅專用發票,避免使建筑企業蒙受重大的損失;
          4、如何開具發票,使建筑企業多抵扣增值稅進項,從而合法少交稅;
          5、如何規避稅收風險,從而避免稅務稽查機關稽查危機;
          6、"營改增"全面實施以來,建筑企業所遇到實際問題與解決方案。

          二、授課對象
          建筑業企業董事長、總經理、副總經理、總會計師、總工程師、總經濟師
          合同、市場、采購、物資、工程、稅務、財務、法務等部門人員
          分公司經理、項目經理以及研究營改增政策的相關專業機構人員

          三、培訓時間
          2016年7月7日-9日,6日報到(名額有限,報滿為止)

          四、培訓時間
          成都市.四星級以上酒店,具體酒店名稱與地址,我們將在6月30日前通過短信發送給您,并在“建筑管理”公眾號告知。

          五、培訓費用
          1、學習費用:3800元人民幣/人
          包含:資料費、培訓費,7月6日晚餐、7-9日中餐和晚餐;住宿統一安排,費用自理。

          2、交費方式(電匯或轉賬)
          戶名:浙江度川網絡科技有限公司
          開戶行:中國工商銀行杭州三墩支行
          賬號:1202023309910094295

          3、培訓報名
          1)登陸58建筑網(www.58jz.com.cn)下載回執表,填寫相關信息后傳真至0571-86803981)或Mail至wm@58jz.com.cn


          2)報名熱線:0571-85291191,13355810848(孫小姐)

          六、聯系方式
          地址:杭州市西湖區燈彩街華彩國際大廈5幢801室(310013)
          會務咨詢:孫小姐(13355810848)
          教務咨詢:衛先生(18868711848)
          電話:0571-85291191
          傳真:0571-86803981
          網址:www.58jz.com.cn
          郵箱:wm@58jz.com.cn

          課程一: "營改增"后,建企組織構架調整、報價、合同、費用管理等全面落地方案

          時間:7月7日上午
          主講人:孫治紅 北京華政稅務師事務所總經理
          老師簡介:國內知名財稅專家、北京華政稅務師事務所有限公司總經理,具有深厚的理論功底與豐富的實踐經驗,常年為建筑企業提供專業涉稅服務,服務的客戶包括中國建筑及下屬子公司、中國電力建設集團及下屬子公司、中國交通建設集團及下屬子公司、北京建工集團、北京城建集團等。
          課程提綱:
          (一)組織架構與業務模式分析
          1、資質共享模式分類與問題分析;
          2、資質共享模式落地方案;
          3、業務模式-調整方案-總分包模式
          4、業務模式-調整方案-集中管理模式
          5、業務模式-分公司代管項目
          6、業務模式落地方案
          (二)項目承接與結算管理
          1、營改增前后,工程造價變化分析與應對方案;
          2、新項目管理---簡易征收VS一般計稅方法分析;
          4、新項目計稅方式的選擇和確定;
          5、甲供工程項目分析;
          6、工程結算管理分析;
          7、新項目落地實施方案。
          (三)成本費用管理
          1、采購定價與供應商選擇
          2、集中采購和集中資金管理分析
          3、成本費用落地實施方案
          (四)投資項目管理
          1、項目公司收入如何認定?如何納稅?與政府或稅務機關怎么談?
          2、在現有土地整理、棚戶區改造等投資項目涉稅問題分析;
          3、投資項目管理-BOT項目
          4、投資項目落地實施方案
          (五)合同及制度修訂
          (六)增值稅相關管理制度建設

          課程二:建筑企業"營改增"實際操作技巧與疑難問題處理

          時間:7月7日下午、7月8日全天
          主講人:肖太壽  經濟學博士、著名稅收籌劃實戰派專家
          老師簡介:肖太壽博士,是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法,具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。
          肖太壽博士為各級稅務機關干部培訓班和各地財務經理培訓班作過專門培訓演講數百場,為納稅人提供了大量的籌劃方案,高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實際操作經驗獲得廣泛學員的高度評價。
          課程提綱:
          (一)建筑工程計價依據的政策規定、工程造價的報價和招投標合同的簽訂技巧
          1、住房和城鄉建設部關于工程計價依據的政策規定
          2、營改增后,建筑企業招投標合同(EPC合同和非EPC合同)工程造價的報價技巧
          3、建筑企業招投標合同的簽訂技巧
          (二)營改增后,建筑企業實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理
          1、建筑企業營改增后實際繳納增值稅的計算及可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率
          2、建筑企業各項成本的增值稅抵扣處理
          (1)建筑材料費用、辦公用品和勞保用品的增值稅抵扣技巧
          (2)會議費用和咨詢費用的抵扣技巧
          (3)建筑勞務公司或人工成本的增值稅抵扣處理
          (4)沙石料、商品混泥土的增值稅抵扣處理
          (5)機械租賃設備的增值稅抵扣處理
          (6)辦公樓租賃的的增值稅抵扣處理
          (三)供應商的最優選擇和抵扣增值稅進項稅費應具備的條件
          1、營改增后如何選擇供應商實現節稅的最優化
          2、營改增后,建筑企業抵扣增值稅進項稅費應具備的四個條件
          (四)建筑企業跨縣(市)施工的增值稅處理和增值稅納稅地點、納稅義務時間
          1、建筑企業跨縣(市)施工的增值稅處理
          2、增值稅納稅地點、納稅義務時間
          3、總公司直接管轄的項目部的納稅地點和增值稅發票開具
          4、總分公司體制下的納稅地點和增值稅發票開具
          5、母子公司體制下的納稅地點和增值稅發票開具
          6、增值稅納稅義務時間與工程結算的發票開具
          (五)建筑企業項目經理承包制和掛靠工程項目營改增后的處理
          1、營改增后,掛靠項目存在的法律、財務和稅務風險分析
          2、營改增后,掛靠項目的財務和稅務處理
          3、建筑企業項目經理承包制的稅收風險分析
          4、建筑企業項目經理承包制營改增后的稅務風險控制策略
          (六)建筑企業營改增過渡期間新老項目的銜接問題處理
          1、新老項目的劃分標準
          2、新老項目銜接中的8個實際操作問題
          (1)營改增前的在建項目或未完工項目營改增后的涉稅處理
          (2)營改增前已經完工的項目,而且與業主進行工程結算,但業主拖欠工程款,營改增后支付工程款的稅務處理
          (3)營改增前已經完工的項目,但未與業主進行工程結算,營改增后支付工程款的稅務處理
          (4)老項目在營改增后繼續施工發生的增值稅進項稅的抵扣處理
          (5)營改增已經開發完畢的開發產品在營改增后銷售的涉稅處理
          (6)營改增前的老項目在營改增后簽訂的分包合同的涉稅處理
          (7)營改增前購買建筑材料已經用于建設工程,但拖欠供應商材料款,營改增后支付的涉稅處理
          (8)營改增前購買的設備、其他固定資產已經使用,但營改增后獲得的增值稅專用發票的抵扣處理
          (七)建筑企業提供建筑勞務可以選擇簡易計稅方法計稅的三種情形及實際操作應用
          1、一般納稅人建筑企業可以選擇簡易計稅方法計稅的三種情形
          (1)以清包工方式提供建筑勞務
          (2)為甲供工程提供的建筑勞務
          (3)為建筑工程老項目提供建筑服務
          2、一般納稅人建筑企業簽訂清包工的技巧
          3、一般納稅人建筑企業簽訂甲供材合同的技巧
          4、為建筑工程老項目提供建筑服務的一般計稅方法計稅和簡易計稅方法計稅的選擇技巧
          (八)營改增后,建筑企業的發票控稅策略
          1、營改增后的建筑行業企業實現節稅的13種發票開具技巧
          (1)施工期間發生水電費用的發票開具技巧
          (2)采購過程中的運輸發票開具技巧
          (3)采購過程中材料發票的開具技巧
          (4)掛靠工程中的發票開具技巧
          (5)總公司投標的工程,分公司施工中的發票開具技巧
          (6)建筑企業售后回租中的發票開具技巧
          (7)業主從工程款中扣留包的違約金或罰款的發票開具技巧
          (8)材料供應商給予施工企業銷售返點的發票開具技巧
          (9)甲方扣留施工企業質量保證金的發票開具技巧
          (10)施工企業收到業主的提前竣工獎、材料差價款的發票開具技巧
          (11)施工企業與非房地產企業發生“甲供材”業務的發票開具技巧
          (12)建筑施工企業支付或收到違約金和賠償金的發票開具技巧
          (13)總包從工程款中中扣留分包管理費用或配合費用的發票開具技巧
          2、營改增后的所有企業不能抵扣進項稅金的8種發票

          課程三:建筑業"營改增"風險管控體系建設

          時間:7月9日上午
          主講人:孫越東  知名財稅專家、中建協"營改增"培訓講師
          老師簡介:高級項目管理師,中建協“營改增”培訓講師、中國市政工程協會“營改增”培訓講師,受中國建設會計學會邀請參編《建筑企業“營改增”準備及模擬運轉案例操作手冊》。參與數十家大中型建筑企業“營改增”應對方案編制,具有豐富的實戰經驗。
          課程提綱:
          (一)營改增對建筑企業產生的重大風險與挑戰
          1、經營變革
          2、增值稅風控
          3、風險集中及影響
          4、業稅財協同
          5、稅務如何管理及影響
          6、營改增與運營風險
          7、合格供方管理價值
          8、合理低價及選擇
          9、稅務信息時效及管理成本
          10、營改增與系統增值稅架構
          11、過渡期如何辦及價值
          12、營改增與建企財務
          (二)建筑企業應對營改增挑戰須構建“四流合一”管理體系
          1、“四流合一”之合同管理
          2、“四流合一”之物資管理
          3、“四流合一”之稅務發票管理
          4、“四流合一”之資金管理
          (三)信息化平臺如何支撐“四流合一”管理體系落地

          課程四:南京建工集團"營改增"實踐經驗分享

          時間:7月9日下午
          主講人:趙同慶 南京建工集團有限公司總裁助理、中國注冊會計師、高級會計師,南京建工集團原財務總監、南京建筑會計學會理事,長期從事建筑企業內控研究與實踐工作,主導南京建工集團“營改增”實施方案的編制工作。
          單位簡介:南京建工集團是一家具有50多年歷史的大型建筑施工企業,擁有房屋建筑工程施工總承包特級資質;市政公用工程總承包壹級資質;建筑裝修裝飾、鋼結構、機電設備安裝、地基與基礎、消防設施工程專業承包壹級資質。
          2015年南京建工集團營業收入110億元、總資產180.9億元、員工總人數5000人。連續多年被評為“全國優秀施工企業”、“江蘇省建筑業綜合實力50強”。
          課程提綱:
          (一)營改增后,建筑業企業如何建立增值稅預算測算模型
          1、分析增值稅對收入、成本的影響
          2、新計價依據下的報價思路
          3、建立報價讓利的測算模型
          (二)建筑業營改增后增值稅納稅義務與賬面收入、企業所得稅
          1、增值稅納稅義務發生時間
          2、建造合同準則確認收入
          3、企業所得稅收入
          (三)建筑業營改增后《建造合同準則》下會計科目的設置建議及使用舉例
          1、增值稅下主要會計科目設置
          2、如何合理設置會計科目并及時反映收款、開票、結算等納稅義務時間點涉及增值稅是否計提
          3、使用案例
          (四)建筑業營改增后涉稅科目的設置和基本使用
          1、應交稅費科目設置
          2、一般計稅項目、簡易計稅項目扣除分包和預繳核算
          3、營改增后增值稅納稅申報表
          (五)建筑業營改增后公司總部、總部項目、跨縣(市、區)項目的核算建議和各項目稅款資金的核算
          1、總部與各項目稅款資金核算、收繳原理和模型
          2、總部項目一般計稅核算
          3、總部項目簡易計稅核算
          4、異地一般計稅核算
          5、異地簡易計稅核算


           

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